PER : qui a intérêt à ouvrir un plan épargne retraite individuel ?

Le PER, créé avec la loi Pacte, a rencontré un franc succès auprès des Français qui possèdent désormais plus de 10 millions de PER pour plus de 95 milliards d’encours. Il faut dire que ce placement destiné à préparer sa retraite a de quoi séduire avec des avantages fiscaux très attractifs. Pour autant, faut-il forcément ouvrir un PER individuel ? Ce placement s’adresse-t-il à tous ? Découvrez dans cet article qui a intérêt à ouvrir un PER et quelle est la cible idéale de cette enveloppe de l’épargne retraite.

Qui peut ouvrir un PER individuel ?

Tout le monde peut ouvrir un PER individuel :

• les actifs, quel que soit leur statut (salarié, indépendant),
• mais aussi les chômeurs,
• et même les retraités.

Absolument tout le monde peut souscrire un PER individuel, à l’exception des mineurs. En effet, s’il était possible au lancement du PER d’ouvrir un plan à son enfant mineur pour y effectuer des versements défiscalisés, cela n’est plus possible depuis le 1^er janvier 2024.

Quelle différence entre le Plan d’Épargne Retraite (PER) individuel et collectif ?

Le Plan Epargne Retraite ou PER est une enveloppe composée d’un fonds en euros, garanti en capital et peu rémunérateur, et de supports en unités de compte plus risqués mais aussi potentiellement bien plus rémunérateurs.

Le placement PER se différencie d’une assurance vie ou d’un contrat de capitalisation par deux caractéristiques principales :

• c’est un placement tunnel dont les fonds sont bloqués jusqu’à la retraite (hors quelques conditions de sortie anticipée) ;
• il dispose d’avantages fiscaux et notamment la possibilité de déduire de son impôt sur le revenu les versements effectués sur le plan dans la limite d’un certain plafond.

Deux formes de PER coexistent : le PER Collectif (PERCO) et le PER Individuel (PERIN). Le PERCO est souscrit collectivement par l’entreprise au bénéfice du salarié et le salarié comme son entreprise peuvent y effectuer des versements. Le PERIN quant à lui est souscrit par une personne physique à son propre bénéfice et elle est la seule à pouvoir effectuer des versements.

Plan Epargne Retraite : qui a intérêt à ouvrir un PER individuel ?

Nous savons désormais ce qu’est un PER individuel, ses caractéristiques principales, et nous savons que tout le monde (à l’exception des mineurs) peut ouvrir un PER individuel. Pour autant, tout le monde doit-il en ouvrir un ?

D’abord, rappelons l’évidence : compte tenu de la différence qui peut exister entre les revenus pendant la vie active et la retraite, surtout que ce décalage étant donné la démographie de notre pays a toutes les chances de s’aggraver, tout le monde a intérêt à préparer sa retraite en mettant de côté des sommes qui serviront à maintenir son train de vie à la fin de la vie active. Nous pouvons donc, sans grande surprise, penser que tout le monde doit impérativement ouvrir un ou plusieurs placements pour préparer sa retraite.

Doit-il forcément s’agir du PER ? Tout le monde peut certes en ouvrir un mais malgré tout, compte tenu de ces caractéristiques, le PER est plus adapté à un certain type de public. Nous allons voir lesquels.

Le PER s’adresse en premier lieu bien évidemment aux contribuables les plus imposés, et même à ceux qui sont imposés tout court puisque vous pourrez déduire de votre impôt sur le revenu les sommes placées sur votre PER, dans la limite d’un certain plafond. Cela signifie que vous n’êtes pas imposé sur les sommes placées sur votre PER, en respectant les plafonds suivants.

Pour les salariés, il est possible de déduire de ses revenus fiscaux 10 % de ses revenus professionnels, nets de cotisations sociale et de frais professionnels, de l’année précédente ; avec une déduction maximale de 35 193 € en 2024.

Pour les travailleurs non salariés, il est possible de déduire de ses revenus fiscaux 10 % de la fraction du bénéfice imposable compris dans la limite de huit fois le plafond annuel de la Sécurité sociale, soit 371 088 euros ; 15 % de la fraction du bénéfice imposable compris entre un et huit fois le plafond annuel de la Sécurité sociale, soit un montant déductible plafonné à 48 686 euros en 2024 ; ces deux plafonds se cumulant, un travailleur non salarié peut donc déduire un maximum de 85 780 euros en 2024.

On le voit, les sommes peuvent être particulièrement importantes dès lors que l’on a des revenus élevés et une Tranche Marginale d’Imposition (TMI) importante. Ces sommes seront néanmoins taxées à la sortie du PER, pendant la retraite, lorsque vos revenus seront moindres, et donc potentiellement aussi moins imposés (avec une TMI plus faible). Et quand bien même ce ne serait pas le cas et votre TMI serait identique pendant la vie active et la retraite, le PER vous permet d’investir pendant la vie active de l’argent qui n’a pas été taxé et qui le sera seulement lorsque vous l’aurez fait fructifier. C’est un peu comme si l’administration fiscale vous accordait un prêt à taux zéro pour réaliser des investissements destinés à financer votre retraite.

En revanche, le PER présente peu d’intérêt dès lors que l’on n’est pas imposé. Compte tenu que vous ne pourrez pas déduire vos versements de votre impôt sur le revenu si vous ne payez pas d’impôt sur le revenu, vous n’aurez alors aucun intérêt à choisir un PER plutôt qu’une assurance-vie par exemple, qui elle ne comporte pas de période de blocage des fonds.

Le PER individuel s’adresse-t-il aux jeunes ?

Il est crucial de se soucier de sa retraite le plus tôt possible, dès que l’on débute dans la vie active. Faut-il pour autant d’emblée se tourner vers un placement dont les fonds sont bloqués jusqu’à la retraite ? Ce n’est pas certain. Le PER sera peut-être plus adapté quand les premiers projets de vie auront déjà été financés comme l’achat de la résidence principale par exemple. Et surtout, n’investissez jamais sur un PER tant que vous ne vous êtes pas constitué une épargne de précaution, d’environ 6 à 8 mois de dépense, qui vous permettra de faire face à toutes les dépenses urgentes et imprévues.

Ne perdez pas de vue que le PER est un placement tunnel et les sorties anticipées restent très limitées :

• le chômage ;
• l’invalidité ;
• le surendettement ;
• le décès du conjoint;
• l’achat de la résidence principale.

En cas de divorce ou de difficultés professionnelle pour les travailleurs non salariés, vous ne pourrez pas récupérer vos fonds. Notez aussi que si le déblocage des fonds est possible pour l’achat de la résidence principale, les fonds seront alors imposés, et si vous retirez des sommes très importantes, il est possible que votre tranche marginale d’imposition soit revue à la hausse.

Ouvrir un PER quand on est un jeune actif est possible, et même judicieux dès lors que l’on a constitué une épargne de précaution et que l’on dispose d’autres placements pour financer ses projets de vie et que l’on est capable d’épargner pour financer tous ses objectifs de front. Mais ne placez pas des sommes trop importantes sur un PER si cela doit vous pénaliser dans la réalisation d’autres projets car ces fonds ne pourront être récupérés pour autre chose comme l’achat de la résidence secondaire ou le financement des études des enfants.

Y a-t-il un intérêt à ouvrir un PER individuel quand on est senior ou déjà retraité ?

Les seniors qui n’ont pas encore ouvert un PER devraient eux souscrire de toute urgence. Vous pourrez alors préparer votre retraite en bénéficiant des avantages fiscaux particulièrement attractifs détaillés plus haut, vraisemblablement à la période de votre vie où vous êtes le plus imposé et alors même que vous avez sûrement financé tous vos projets de vie (achat de la résidence principale, études des enfants, etc.).

Notez qu’il est même possible d’ouvrir un PER individuel après la retraite, ou de continuer à effectuer des versements à ce moment-là pour déduire les sommes versées de son IR. Vous pourrez ainsi continuer à investir sur les marchés financiers des sommes non imposées, et continuez donc à bénéficier de « prêt à taux zéro » de la part du fisc pour valoriser un capital dans la durée. Vous devrez bien évidemment payer l’impôt sur le revenu sur les sommes versées lorsque vous récupérez les fonds (et les gains sont imposés eux à la flat tax ou barème de l’IR + 17,2 % de prélèvements sociaux si cela est plus avantageux pour vous). Mais si vous ne retirez jamais les fonds, vous ne paierez jamais d’impôt !

Ainsi, le PER peut s’avérer un moyen efficace de préparer sa succession. En effet, à votre décès, les sommes détenues sur votre plan seront reversées, sous forme de capital ou de rente, au(x) héritier(s) ou bénéficiaire(s) désigné(s) dans le contrat. La réversion se fera selon les règles de l’assurance-vie si le PER est un contrat d’assurance groupe. En revanche, s’il s’agit d’un PER ouvert sous la forme d’un compte titres, alors l’épargne sera intégrée dans la succession.

Qui constitue la cible idéale du PER individuel ?

Le PER individuel s’adresse en priorité :

• à ceux qui anticipent un fort décrochage entre la vie active et la retraite puisqu’il y aura pour eux une réelle nécessité à compenser ce décalage pour maintenir leur train de vie, ce décalage devrait aussi se répercuter sur leur tranche marginale d’imposition, ce qui rend l’avantage fiscal du PER particulièrement avantageux pour eux comme nous l’avons vu précédemment ;
• à ceux qui disposent déjà d’une épargne de précaution et sont en mesure de financer via d’autres enveloppes leurs différents projets de vie.

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